homepage
zoeken
Investeren in 2010
Wanneer u in 2010 investeert in bedrijfsmiddelen in uw bedrijf heeft u recht op kleinschaligheidsaftrek ook wel investeringsaftrek genoemd. De regeling voor de investeringsaftrek bestond ook al in 2009 en de jaren daarvoor maar is voor het jaar 2010 sterk verruimd.
Voor wie is deze regeling bedoeld en welke soorten auto’s vallen eronder?
De regeling is alleen voor ondernemers en dus niet voor particulieren. Onder de regeling vallen bedrijfsmiddelen die niet verhuurd worden. De aanschaf van een bestelauto voor de eigen servicedienst komt dus in aanmerking voor de investeringsaftrek. Personenauto’s komen in principe niet in aanmerking voor investeringsaftrek. De zeer energiezuinige personenauto’s zijn hiervan uitgezonderd. Wij hebben het hier over onderstaande zeer energiezuinige auto’s.
Koopt u als ondernemer een bestelauto of vrachtauto of een zeer energiezuinige auto (zie tabel hierboven) dan heeft u recht op investeringsaftrek. De hoogte van de investeringsaftrek wordt per kalenderjaar bekeken en is afhankelijk van het totaal van alle investeringen in een bedrijf in dat jaar. Dus niet alleen de nieuwe bestelauto, ook de nieuwe magazijnstelling en de nieuwe automatisering. Alles moet bij elkaar opgeteld worden om het bedrag aan investeringsaftrek in een bepaald jaar uit te kunnen rekenen. Nog even een paar voorwaarden. De minimale investering per onderdeel bedraagt € 450. In een jaar moet minimaal € 2.200 worden geïnvesteerd. Voor een VOF geldt een hogere drempel (€ 4.400 bij 2 vennoten, € 6.600 bij 3 vennoten enz.)
Het bedrag dat u aan investeringsaftrek krijgt is afhankelijk van het totaal aan investeringen in een bepaald kalenderjaar.
Voorbeeld bestelauto
Als ondernemer koopt u een nieuwe of gebruikte bestelauto. Omdat u een ondernemer bent die belaste prestaties voor de BTW verricht (u brengt BTW in rekening bij uw klanten) mag u de BTW op de auto in mindering brengen. Omdat u een ondernemer bent die een bestelauto koopt en de auto tenminste 10% zakelijk gebruikt, hoeft u ook geen BPM te betalen.
Voor de BPM geldt een vrijstelling en de BTW kunt u terugvragen. De kostprijs van de auto bedraagt € 30.000. Wanneer u in totaal in 2010 minder dan € 54.000 investeert heeft u recht op 28% investeringsaftrek. U krijgt voor bovengenoemde bestelauto een korting op uw winst van € 30.000 x 28% = € 8400. U winst wordt dus verlaagd met € 8400. Afhankelijk van uw belastingpercentage betaalt u dan (€ 8.400 x 52%) € 4.368 minder aan inkomstenbelasting.
Voorbeeld Hybride auto of andere zeer energiezuinige auto
Omdat wij hier te maken hebben met een hybride auto die als zeer energiezuinig wordt aangemerkt zit er geen BPM op deze auto. Omdat de auto door een BTW ondernemer wordt aangeschaft mag de BTW worden teruggevraagd. De kostprijs van deze auto voor de ondernemer bedraagt € 20.000. Wanneer u in totaal in 2010 minder dan € 54.000 investeert heeft u recht op 28% investeringsaftrek. U krijgt voor bovengenoemde hybride auto een korting op uw winst van € 20.000 x 28% = € 5.600. Afhankelijk van uw belastingpercentage betaalt u dan (€ 5.600 x 52%) € 2.912 minder aan inkomstenbelasting.
Versnelde afschrijving
Normaal gesproken wordt een bedrijfsmiddel in vijf jaar afgeschreven. Om ondernemers wat meer financiële armslag te geven mag een bedrijfsmiddel dat in 2009 of 2010 wordt aangeschaft in twee jaar worden afgeschreven met een afschrijving van maximaal 50% per jaar. Het voordeel hiervan is dat de winst op de korte termijn sterk gedrukt kan worden door de extra grote afschrijvingspost. Een lagere winst betekent minder belasting betalen en daarmee op de korte termijn meer financiële armslag. Wanneer de auto in twee jaar wordt afgeschreven mag in de jaren daarna niet meer worden afgeschreven. Dat betekent dus nadat de auto volledig is afgeschreven in de daaropvolgende jaren geen afschrijving meer die ten laste van de winst gebracht kan worden. De winst in die jaren zal dus stijgen. Conclusie: de versnelde afschrijving resulteert op korte termijn in het betalen van minder belasting. Nadat de auto volledig is afgeschreven kan er niet meer worden afgeschreven en zal de winst stijgen en gaat u meer belasting betalen.
Advies
Wanneer u wilt gaan investeren in bedrijfsmiddelen neemt u dan eerst contact op met boekhouder/accountant. Zij kennen uw bedrijf als geen ander en kunnen u een advies op maat geven.
Voor wie is deze regeling bedoeld en welke soorten auto’s vallen eronder?
De regeling is alleen voor ondernemers en dus niet voor particulieren. Onder de regeling vallen bedrijfsmiddelen die niet verhuurd worden. De aanschaf van een bestelauto voor de eigen servicedienst komt dus in aanmerking voor de investeringsaftrek. Personenauto’s komen in principe niet in aanmerking voor investeringsaftrek. De zeer energiezuinige personenauto’s zijn hiervan uitgezonderd. Wij hebben het hier over onderstaande zeer energiezuinige auto’s.
| Merk | Model | Brandstof | CO2 uitstoot | Basisprijs vanaf |
| Citroen | C1 1.0 |
Benzine | 109 gram per km |
€ 8.290 |
| Daihatsu | Cuore 1.0 |
Benzine | 104 gram per km |
€ 8.999 |
| Fiat | 500 1.2 Start & Stop |
Benzine | 110 gram per km |
€ 12.695 |
| Peugeot |
107 1.0 |
Benzine | 109 gram per km |
€ 8.690 |
| Smart | 451 Fortwo coupé hybride |
Benzine | 103 gram per km |
€ 8.290 |
| Smart | 451 Fortwo cabrio hybride |
Benzine | 105 gram per km |
€ 13.337 |
| Suzuki | Alto 1.0 Base |
Benzine | 103 gram per km |
€ 7.999 |
| Toyota |
Aygo 1.0 |
Benzine | 106 gram per km |
€ 8.690 |
| Toyota |
IQ 1.0 VVT-i |
Benzine | 99 gram per km |
€ 12.990 |
| Smart | 451 Fortwo coupé |
Diesel | 88 gram per km |
€ 11.383 |
| Smart | 451 Fortwo cabrio |
Diesel | 88 gram per km |
€ 14.038 |
| Volkswagen | Polo Blue Motion |
Diesel | ??? | Levering begin 2010 |
| Honda | Civic 1.4 |
Hybride (benzine/elekrisch) | 109 gram per km |
€ 24.100 |
| Honda | Insight 1.3i VTEC |
Hybride (benzine/elekrisch) | 101 gram per km |
€ 19.950 |
| Toyota | Prius 1.8 |
Hybride (benzine/elekrisch) |
104 gram per km |
€ 24.990 |
Koopt u als ondernemer een bestelauto of vrachtauto of een zeer energiezuinige auto (zie tabel hierboven) dan heeft u recht op investeringsaftrek. De hoogte van de investeringsaftrek wordt per kalenderjaar bekeken en is afhankelijk van het totaal van alle investeringen in een bedrijf in dat jaar. Dus niet alleen de nieuwe bestelauto, ook de nieuwe magazijnstelling en de nieuwe automatisering. Alles moet bij elkaar opgeteld worden om het bedrag aan investeringsaftrek in een bepaald jaar uit te kunnen rekenen. Nog even een paar voorwaarden. De minimale investering per onderdeel bedraagt € 450. In een jaar moet minimaal € 2.200 worden geïnvesteerd. Voor een VOF geldt een hogere drempel (€ 4.400 bij 2 vennoten, € 6.600 bij 3 vennoten enz.)
Het bedrag dat u aan investeringsaftrek krijgt is afhankelijk van het totaal aan investeringen in een bepaald kalenderjaar.
| Tabel Kleinschaligheidsaftrek (investeringsaftrek) | ||
| Meer dan | Maar niet meer dan | bedraagt de kleinschaligheidsaftrek |
| € 0 | € 2.200 | € 0 |
| € 2.200 | € 54.000 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 54.000 | € 100.000 | € 15.120 |
| € 100.000 | € 300.000 | € 15.120 verminderd met 7,56% van het gedeelte dat de € 100.000 te boven gaat |
Voorbeeld bestelauto
Als ondernemer koopt u een nieuwe of gebruikte bestelauto. Omdat u een ondernemer bent die belaste prestaties voor de BTW verricht (u brengt BTW in rekening bij uw klanten) mag u de BTW op de auto in mindering brengen. Omdat u een ondernemer bent die een bestelauto koopt en de auto tenminste 10% zakelijk gebruikt, hoeft u ook geen BPM te betalen.
| Bestelauto | € 30.000 |
| BPM | € 12.000 |
| BTW | € 5.700 |
| Totaalprijs | € 47.700 |
Voor de BPM geldt een vrijstelling en de BTW kunt u terugvragen. De kostprijs van de auto bedraagt € 30.000. Wanneer u in totaal in 2010 minder dan € 54.000 investeert heeft u recht op 28% investeringsaftrek. U krijgt voor bovengenoemde bestelauto een korting op uw winst van € 30.000 x 28% = € 8400. U winst wordt dus verlaagd met € 8400. Afhankelijk van uw belastingpercentage betaalt u dan (€ 8.400 x 52%) € 4.368 minder aan inkomstenbelasting.
Voorbeeld Hybride auto of andere zeer energiezuinige auto
| Hybride auto | € 20.000 |
| BPM | € 0 |
| BTW | € 3.800 |
| Totaalprijs | € 23.800 |
Omdat wij hier te maken hebben met een hybride auto die als zeer energiezuinig wordt aangemerkt zit er geen BPM op deze auto. Omdat de auto door een BTW ondernemer wordt aangeschaft mag de BTW worden teruggevraagd. De kostprijs van deze auto voor de ondernemer bedraagt € 20.000. Wanneer u in totaal in 2010 minder dan € 54.000 investeert heeft u recht op 28% investeringsaftrek. U krijgt voor bovengenoemde hybride auto een korting op uw winst van € 20.000 x 28% = € 5.600. Afhankelijk van uw belastingpercentage betaalt u dan (€ 5.600 x 52%) € 2.912 minder aan inkomstenbelasting.
Versnelde afschrijving
Normaal gesproken wordt een bedrijfsmiddel in vijf jaar afgeschreven. Om ondernemers wat meer financiële armslag te geven mag een bedrijfsmiddel dat in 2009 of 2010 wordt aangeschaft in twee jaar worden afgeschreven met een afschrijving van maximaal 50% per jaar. Het voordeel hiervan is dat de winst op de korte termijn sterk gedrukt kan worden door de extra grote afschrijvingspost. Een lagere winst betekent minder belasting betalen en daarmee op de korte termijn meer financiële armslag. Wanneer de auto in twee jaar wordt afgeschreven mag in de jaren daarna niet meer worden afgeschreven. Dat betekent dus nadat de auto volledig is afgeschreven in de daaropvolgende jaren geen afschrijving meer die ten laste van de winst gebracht kan worden. De winst in die jaren zal dus stijgen. Conclusie: de versnelde afschrijving resulteert op korte termijn in het betalen van minder belasting. Nadat de auto volledig is afgeschreven kan er niet meer worden afgeschreven en zal de winst stijgen en gaat u meer belasting betalen.
Advies
Wanneer u wilt gaan investeren in bedrijfsmiddelen neemt u dan eerst contact op met boekhouder/accountant. Zij kennen uw bedrijf als geen ander en kunnen u een advies op maat geven.